昨晚，贵阳银行(601997。SH)公告称，近日收到上海证券交易所《贵阳银行股份有限公司2023年年度报告信息披露监管函》(以下简称《监管函》)，要求公司做出书面回复，并履行信息披露义务。贵阳银行作出相应回应并发布公告。
7月5日，财联社记者从公告中获悉，上交所在监管函中对贵阳银行2023年年报披露的经营业绩、信贷资产、存款结构提出质疑。
而且公告一经发布，也引起了市场投资者的广泛关注。财联社记者今日注意到，有投资者质疑贵阳银行未及时公告收到交易所监管函。贵阳银行投资者热线对此回复称，只收到监管函，不是一般意义上的监管函，不需要公告。
相关统计显示，贵阳银行是今年首家收到交易所下发监管函的上市银行，也是近两年来的首例。
经济学家、新金融专家余丰慧对财联社记者表示，交易所向桂阳银行出具监管函的操作，可以理解为一种常规的、必要的监管措施。体现了监管机构对上市公司财务透明度和市场公平性的严格要求。
上交所向贵阳银行下发监管函，提出三大质疑。
公告显示，上交所近日向贵阳银行发出监管函，对该行2023年年报提出三点质疑，主要涉及经营业绩、信贷资产和存款结构。
其中，经营业绩方面，上交所指出，2023年贵阳银行营收和净利润变化较大。报告期内，公司实现营业收入150.96亿元，同比下降3.50%，净利润55.62亿元，同比下降8.92%。上交所要求贵阳银行定量分析规模因素和利率因素对其净利息收入变化的影响。
同时，上交所指出，贵阳银行去年贷款及垫款信用减值损失增加，金融投资信用减值损失大幅减少。报告期内，公司信用减值损失48.98亿元，同比上升14.30%，其中贷款及垫款信用减值损失41.73亿元，同比上升35.58%，金融投资信用减值损失3.93亿元，同比下降58.54%。上交所要求贵阳银行给出理由和合理性。
信贷资产方面，上交所指出贵阳银行不良率上升，拨备覆盖率下降。报告期末，贵阳银行不良率为1.59%，同比上升0.14个百分点；拨备覆盖率为244.50%，同比下降16.36个百分点。上交所要求说明变更原因及是否会影响公司风险补偿能力。
报告期末，公司次级贷款和可疑贷款的迁移率分别为94.71%和96.61%，均显著高于上年末50.66%和90.14%的迁移率。上交所要求贵阳银行说明报告期内公司次级及可疑贷款明显下移的原因及合理性。
存款结构方面，上交所指出，贵阳银行近年来存款和同业存款净增量低于客户贷款和垫款净增量，吸收存款压力较大；同时，公司的存款结构发生了显著变化，公司的定活存比从2022年的1.69提高到2023年的1.84。上交所要求贵阳银行说明存款趋势变化的原因及合理性，上述因素是否可能影响公司业绩和经营，以充分提示风险。
7月4日晚间，贵阳银行披露，公司收到监管函后，积极组织相关部门对每一个问题进行逐项核查和说明。截至公告日，贵阳银行已对监管工作函中提出的问题进行了逐一回应。
上市银行类似案例整体减少，贵阳银行是近两年首例。
7月5日，财联记者根据东方财富Choice平台统计发现，近年来上市银行收到交易所监管函的情况并不多见。
据统计，2023年全年，42家a股上市银行无一收到交易所出具的监管函。2022年，仅有南京银行收到上交所下发的关于该行2022年半年度报告信息披露的监管函。2021年，浙商银行和民生银行分别收到上交所关于2021年半年报和2020年年报信息披露的监管函。
统计显示，贵阳银行是今年首家收到交易所下发监管函的上市银行，也是近两年来的首例。
此外，交易所向上市银行出具监管函的情况更为罕见。统计数据显示，2021年以来，a股银行仅披露一例。2022年8月，时任张家港银行独立董事的裴平因未按照深交所《股票上市规则》(2022年修订)的相关规定，督促其配偶交易张家港银行可转债，收到深交所监管函。
公开资料显示，监管工作函与监管函的区别在于，监管工作函是一种沟通函，主要目的是提醒或注意一些事项，而监管函是一种正式的书面通知，告知被监管对象其违规事实或风险状况。
关于上市银行近年来很少收到交易所的监管函和监管工作函的问题，余丰慧认为，从积极的方面来看，这可能是银行业在公司治理、风险管理和信息披露方面的重大进步，体现了银行合规管理和内部控制的加强，使得财务报告的质量和透明度得到了市场和监管的认可。
