5月8日晚间，徐东光电、徐东蓝天、普利制药、威创股份、ST华铁、*ST约伯、*ST三盛等7家深市上市公司同时发布公告称，因涉嫌未按时披露年报等信息被证监会立案。
上海证券报记者发现，上述公司因前期待更正财务报告、财务信息及其他相关重要事项存在错误，未能完成核查验证程序和年度审计机构的辞任，未能按时完成2023年年报的编制和审核；或者因为内控缺陷，2023年年报难以做到“忠实”，未能通过审核，最终导致年报无法按时披露。
根据相关规定，上述公司股票停牌后两个月内未能披露2023年年度报告的，公司股票将被实施退市风险警示。自公司股票交易被实施退市风险警示之日起两个月内，半数以上董事未披露真实、准确、完整的相关年度报告的，深交所将终止公司股票上市交易。
内控缺陷难以隐瞒，未能通过审计。
ST华铁和威创2023年年报“难产”，都是受困于年报未通过审计，背后是发审委对公司内控的质疑。
以ST华铁为例。公司公告显示，截至2023年12月31日，公司控股股东及其他关联方资金占用未偿还余额约13亿元，资金占用整改不达预期。同时，公司独立董事和审计委员会发现，2023年，ST华铁仍存在关联方非经营性资金流出。目前，公司未能核实其性质和金额，独立董事和审计委员会在履行职责过程中无法获得充分的信息和合理的解释。
导致发审委无法判断ST华铁2023年年度报告的真实性、准确性和完整性，最终导致其未能获得半数以上委员的同意并进行审议。
再看一下威创股份。这是该公司第二次被立案。2023年12月23日，威创股份披露，因涉嫌信息披露违法违规，公司被中国证监会立案。此次，威创股份因涉嫌未按时披露年报等信息再次被证监会立案。
追溯既往，因第六届董事会审计委员会第三次会议未能过半数通过公司2023年度财务报告和内部控制报告，未能将威创股份2023年度报告提交董事会审议。
发审委给出的未通过理由包括:不能合理保证财务报告披露公司无实际控制人的声明；2023年9月28日至10月27日，公司向深圳市渤海产业运营集团有限公司净转账13.269亿元，管理层无法判断款项性质，无法进行减值测试。所以无法判断此事对财务报告的影响。
同时，发审委指出，2023年，威创股份还存在其他较大规模的资金进出和交易；不能保证2023年内部控制自我评价报告中已识别出所有主要和重要的内部控制缺陷。
ST华铁、威创股份因上述事项于5月6日停牌。根据深交所《股票上市规则》，公司股票停牌后两个月内未能披露2023年年度报告的，公司股票将被警告退市风险。自公司股票交易被实施退市风险警示之日起两个月内，半数以上董事未披露真实、准确、完整的相关年度报告的，深交所将终止公司股票上市交易。
很多公司的年报编制受阻。
普利制药、徐东光电、徐东蓝天、*ST约伯2023年年报难产，但公司2023年年报因前期财务报告有误、未完成核查验证程序、年审机构辞职等原因无法如期披露。
例如，海南证监局向普利制药出具的《行政监管措施决定书》显示，海南证监局在现场检查中，发现普利制药2021年、2022年年报中营业收入、利润等财务信息不准确。公司需要检查相关年度营业收入、利润等财务信息的真实性和准确性。
普力药业公告显示，公司未完成自查，可能涉及2021年、2022年财务报告会计差错更正，导致公司未能按时完成2023年年报编制。公司股票及可转换公司债券自5月6日起停牌。根据创业板上市规则的相关规定，如上述问题未如期解决，普力药业将被警告退市风险或面临终止上市。
而且，在自查整改后，普力药业仍存在2023年年报审计机构对公司2023年财务报告出具非标准审计意见的风险。被出具无法表示意见或否定意见的审计意见的，公司将被警示退市风险。
*圣约伯的情况更加“困难”。公告显示，因未按合同约定支付款项，年审机构已辞任公司2023年度年审会计师。截至目前，公司尚未确定审计机构。例如，如果*ST约伯未能在法定期限内披露2023年度审计报告，根据创业板上市规则，公司股票存在被终止上市的风险。
与此同时，*ST约伯2022年年度财报并未被淘汰。比如2023年公司被出具非标准审计报告，根据创业板上市规则，会涉及退市风险；如果公司2023年经审计的净资产为负值，根据创业板上市规则，将涉及退市风险。
(文章来源:上海证券报)
